부가가치세 계산법 — 매출세액·매입세액공제 완벽 가이드

물건을 1만 원에 사면 영수증에는 1만 원이 아니라 1만 1천 원이 찍히는 경우가 많습니다. 이 1천 원이 바로 부가가치세인데요. 사업자라면 이 세금을 소비자 대신 받아 두었다가 세무서에 신고·납부해야 합니다. 이 글에서는 부가가치세가 어떻게 계산되고, 매입세액공제로 실제 낼 돈이 어떻게 줄어드는지를 2026년 기준 세율과 예시로 정리합니다. 끝까지 읽으면 세금계산서의 숫자가 이해되고, 아래 부가가치세 계산기로 공급가액·부가세·합계를 바로 분리해 볼 수 있습니다.

부가가치세란 무엇인가

**부가가치세(VAT)**는 재화나 용역이 거래될 때 새로 더해진 부가가치에 대해 매기는 세금입니다. 우리나라는 부가가치세법 제30조에 따라 일반과세자에게 공급가액의 10% 세율을 적용합니다.

핵심은 세금을 실제로 부담하는 사람과 신고·납부하는 사람이 다르다는 점입니다.

• 부담하는 사람 — 최종 소비자 (가격에 포함된 10%를 지불)
• 납부하는 사람 — 사업자 (소비자에게 받은 세금을 모아 세무서에 납부)

즉 사업자는 소비자에게 받은 부가세를 잠시 맡아 두었다가 정해진 신고기간에 국가에 전달하는 징수 대리인 역할을 합니다.

공급가액·부가세·공급대가

부가가치세를 이해하려면 세 가지 용어를 구분해야 합니다.

용어	의미	관계
공급가액	부가세를 뺀 순수 거래 금액	기준 금액
부가세(세액)	공급가액 × 10%	공급가액의 10%
공급대가	공급가액 + 부가세	소비자가 실제 지불하는 총액

여기서 자주 쓰이는 두 가지 계산 방향이 나옵니다.

• 부가세 별도(공급가액을 알 때): 부가세 = 공급가액 × 10%, 공급대가 = 공급가액 × 1.1
• 부가세 포함(공급대가를 알 때): 공급가액 = 공급대가 ÷ 1.1, 부가세 = 공급대가 ÷ 11

영수증 총액(공급대가)에서 부가세만 빠르게 뽑고 싶다면 11로 나누면 된다는 점만 기억해도 충분합니다. 예를 들어 공급대가가 33,000원이면 부가세는 33,000 ÷ 11 = 3,000원입니다.

왜 1.1과 11로 나뉠까

공급대가는 공급가액의 1.1배(=110%)입니다. 따라서 공급대가를 1.1로 나누면 공급가액(100%)이 나오고, 공급대가에서 그 공급가액을 빼면 부가세가 남습니다. 이를 한 번에 묶으면 공급대가 ÷ 11이 정확히 부가세가 되는 구조입니다. 부가가치세 계산기는 입력 금액이 “부가세 별도(공급가액)“인지 “부가세 포함(합계)“인지 고르면 이 두 방향을 자동으로 처리합니다.

납부세액 = 매출세액 − 매입세액

사업자가 실제로 내는 금액은 매출세액 전체가 아닙니다. 사들일 때 이미 부담한 부가세(매입세액)를 빼 주기 때문입니다. 이것이 매입세액공제이고, 부가가치세의 핵심 구조입니다.

납부세액 = 매출세액(매출 공급가액 × 10%) − 매입세액(매입 공급가액 × 10%)

이렇게 빼 주는 이유는 부가가치세가 “내가 새로 만든 부가가치”에만 매겨지도록 설계되었기 때문입니다. 원재료를 사며 낸 세금까지 또 내면 같은 금액에 세금이 중복되므로, 매입 단계에서 부담한 세액을 매출세액에서 공제해 이중과세를 막습니다.

단, 모든 매입세액이 공제되는 것은 아닙니다. 세금계산서를 받지 못한 매입, 사업과 무관한 지출, 접대비, 비영업용 승용차 유지비 등은 공제가 제한됩니다.

실제 계산 예시

도소매업을 하는 일반과세자 사례로 한 과세기간을 계산해 보겠습니다.

• 매출(부가세 별도 공급가액): 3,000만 원
• 매입(부가세 별도 공급가액): 1,800만 원

항목	계산	금액
매출세액	30,000,000 × 10%	3,000,000원
매입세액	18,000,000 × 10%	1,800,000원
납부세액	3,000,000 − 1,800,000	1,200,000원

소비자에게 받아 둔 부가세는 300만 원이지만, 물건을 사며 이미 180만 원을 부담했으므로 세무서에는 차액인 120만 원만 납부합니다. 만약 매입세액이 매출세액보다 크면 그 차액은 환급받습니다. 본인 거래 금액으로 공급가액·부가세·합계를 분리해 보려면 부가가치세 계산기에 금액을 넣어 확인하세요.

일반과세자와 간이과세자

부가가치세는 사업자 유형에 따라 계산 방식이 다릅니다.

• 일반과세자 — 매출세액(공급가액 × 10%)에서 매입세액을 공제해 납부세액을 구합니다. 본 가이드와 계산기의 기준입니다.
• 간이과세자 — 매출에 업종별 부가가치율을 곱한 뒤 세율을 적용하므로 실제 부담률이 10%보다 낮고, 매입세액공제도 제한적입니다.

따라서 간이과세자라면 본 계산 결과를 그대로 적용하기 어렵습니다. 업종별 부가가치율을 확인해 별도로 계산해야 합니다.

신고와 납부 시기

부가가치세는 일정한 과세기간 단위로 신고·납부합니다. 일반과세자(법인 외 개인)는 보통 상·하반기 두 번에 걸쳐 확정신고하며, 사업 규모에 따라 중간 예정신고가 더해질 수 있습니다.

신고할 때는 세금계산서·신용카드 매출전표 등으로 매출세액과 매입세액을 입증해야 합니다. 특히 매입세액공제를 받으려면 적격 증빙(세금계산서 등)이 필수이므로, 거래 시 세금계산서를 빠짐없이 받아 두는 습관이 절세의 출발점입니다.

부가가치세는 사업소득세와도 맞물립니다. 매출·매입 규모는 종합소득세 신고의 기초가 되므로, 사업소득세까지 한 번에 가늠하고 싶다면 사업소득세 계산기를 함께 활용하면 좋습니다.

자주 헷갈리는 점

• “부가세 별도”인지 “포함”인지 헷갈린다 → 공급가액(별도)이면 ×1.1, 공급대가(포함)이면 ÷11로 부가세를 구합니다.
• 매출세액을 다 내야 하는 줄 안다 → 매입세액을 공제한 차액(납부세액)만 냅니다.
• 모든 매입이 공제되는 줄 안다 → 세금계산서 미수취·접대비·비영업용 승용차 등은 공제가 제한됩니다.

본 글의 세율·계산 구조는 일반과세자를 전제로 한 참고용이며, 정확한 신고세액은 사업자 유형·증빙·공제 항목에 따라 달라집니다(부가가치세법 제30조 등). 실제 신고 전에는 세무 전문가나 국세청 안내를 확인하세요.