금융소득 종합과세(2천만원 초과)와 비교과세 원리

이자나 배당으로 한 해 2천만원이 넘는 수익을 올리면, 그동안 자동으로 떼이던 15.4%로 끝나지 않고 다음 해 5월에 종합소득세를 다시 계산해야 합니다. 이것이 금융소득 종합과세입니다. 이 글은 2026년 기준으로 2천만원 기준선의 의미와, 종합과세 세액을 정하는 비교과세 원리를 정리합니다. 본인 금융소득의 종합과세 세액은 금융소득 종합과세 계산기에서 직접 시뮬레이션할 수 있습니다.

금융소득 종합과세란

금융소득은 이자소득과 배당소득을 묶어 부르는 말입니다. 평소에는 금융기관이 14%(지방세 포함 15.4%)를 원천징수하는 것으로 과세가 끝나는데, 이를 분리과세라고 합니다. 그런데 한 사람의 연간 금융소득이 2,000만원을 초과하면 이 분리과세가 깨지고, 금융소득을 근로·사업·연금 등 다른 종합소득과 합쳐 누진세율로 다시 정산해야 합니다(소득세법 제14조 제3항). 이것이 금융소득 종합과세입니다.

기준 금액 2,000만원은 이자와 배당을 합한 금액입니다. 이자만 또는 배당만 따로 보면 각각 2천만원 미만이라도, 합쳐서 넘으면 종합과세 대상이 됩니다.

2천만원 기준선이 작동하는 방식

종합과세 대상이 되었다고 해서 금융소득 전체에 누진세율이 붙는 것은 아닙니다. 핵심은 2,000만원까지는 14% 세율을 유지하고, 초과분만 누진세율로 합산한다는 점입니다.

• 2,000만원 이하 → 14% 분리과세로 종결. 종합과세 대상이 아닙니다.
• 2,000만원 초과 → 2,000만원에 대해서는 14%를 그대로 적용하고, 초과분만 다른 종합소득과 합쳐 누진세율을 적용합니다.

이 구조 덕분에 금융소득이 기준을 막 넘긴 사람의 세금이 갑자기 크게 뛰지 않습니다. 누진세율 자체는 종합소득세와 동일한 8단계 구조입니다.

종합소득세 8단계 누진세율 (2026년)

초과분에 적용되는 세율은 소득세법 제55조의 누진세율표를 따릅니다.

과세표준	한계세율	누진공제
1,400만원 이하	6%	0원
1,400만~5,000만원	15%	126만원
5,000만~8,800만원	24%	576만원
8,800만~1.5억원	35%	1,490만원
1.5억~3억원	38%	1,940만원
3억~5억원	40%	2,540만원
5억~10억원	42%	3,540만원
10억원 초과	45%	6,540만원

산출세액은 과세표준 × 한계세율 − 누진공제로 구합니다. 여기에 결정세액의 10%만큼 지방소득세가 별도로 붙습니다.

비교과세 — 결정세액을 정하는 두 갈래

금융소득 종합과세의 가장 독특한 부분이 비교과세입니다(소득세법 제62조). 종합과세로 계산한 세금이 오히려 분리과세보다 적어지는 일을 막기 위해, 두 가지 산출세액을 구한 뒤 큰 값을 결정세액으로 삼습니다.

결정세액 = max(ⓐ 일반산출세액, ⓑ 비교산출세액)

각 산출세액의 의미는 다음과 같습니다.

• ⓐ 일반산출세액 = (초과분 + 다른 종합소득 과세표준)에 누진세율을 적용한 세액 + 2,000만원 × 14%
• ⓑ 비교산출세액 = 금융소득 전액 × 14% + 다른 종합소득 과세표준에 대한 누진세액

ⓑ는 “만약 끝까지 분리과세였다면 냈을 세금”을 뜻하는 하한선입니다. 종합과세가 절세 수단으로 악용되지 않도록 보장하는 장치인 셈입니다.

실제 계산 예시

금융소득이 3,000만원(이자 1,200만원 + 배당 1,800만원)이고, 금융소득 외 다른 종합소득의 과세표준이 3,000만원인 경우를 보겠습니다. 합계가 2,000만원을 넘으므로 종합과세 대상입니다.

단계	계산	금액
기준 초과분	3,000만 − 2,000만	1,000만원
ⓐ 누진분	(1,000만 + 3,000만) → 4,000만 × 15% − 126만	474만원
ⓐ 2천만 기본분	2,000만 × 14%	280만원
ⓐ 일반산출세액	474만 + 280만	754만원
ⓑ 금융 원천	3,000만 × 14%	420만원
ⓑ 기타 누진	3,000만 × 15% − 126만	324만원
ⓑ 비교산출세액	420만 + 324만	744만원
결정세액	max(754만, 744만)	754만원
지방소득세	754만 × 10%	75.4만원

이 경우 ⓐ가 더 크므로 결정세액은 754만원이고, 지방소득세 75.4만원을 더하면 총 약 829.4만원입니다. ⓑ가 더 컸다면 ⓑ가 채택됩니다. 본인 숫자는 금융소득 종합과세 계산기에 넣어 ⓐ·ⓑ를 동시에 확인하세요.

분리과세로 끝나는 경우

금융소득이 2,000만원 이하라면 위 계산은 필요 없습니다. 14% 원천징수로 과세가 종결되므로, 이자·배당 각각의 세후 금액만 이자소득세 계산기와 배당소득세 계산기로 확인하면 됩니다. 기준을 넘는지 애매할 때는 두 계산기로 이자·배당을 더해 2천만원과 비교하는 것이 출발점입니다.

알아두면 좋은 한계

본 계산기는 비교과세 구조를 빠르게 가늠하는 도구입니다.

• 배당가산(Gross-up 11%)·배당세액공제를 반영하지 않습니다. 내국법인 배당 비중이 크면 실제 세액과 차이가 날 수 있습니다.
• 다른 종합소득은 과세표준을 직접 입력받습니다. 소득 총액이 아니라 공제 후 금액을 넣어야 하며, 그 값은 종합소득세 계산기로 먼저 구합니다.
• 비과세·분리과세 선택 상품과 외국 금융소득은 미반영입니다. 해당 소득은 입력에서 제외해야 합니다.

참고용으로 활용하되, 금융소득이 2천만원을 넘고 소득 구성이 복잡하다면 홈택스 신고 도움 서비스나 세무 전문가의 확인을 받는 것이 안전합니다.